今年的政府工作報告在回顧2022年工作時，多次提及包括減稅降費、車輛購置稅減免、財稅政策穩就業等在內的涉稅內容，引發了人大代表、政協委員、納稅人繳費人、業內專家和媒體的廣泛關注和熱議。記者梳理發現，一些稅收政策在政府工作報告中雖然只是被“一筆帶過”，但涉及的具體政策內容十分豐富。
 

?主要稅收政策?

幫助經營主體紓困解難的減稅降費政策，涉及多個稅種。

在增值稅方面，2022年4月1日—2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；2022年5月1日—2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅；生產、生活性服務業納稅人分別適用10%、15%的比例加計抵減政策等。同時，財政部、國家稅務總局發布《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號），將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業，并一次性退還小微企業的存量留抵稅額。

在企業所得稅方面，2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日起，除特定行業外的科技型中小企業，研發費用加計扣除比例由75%提高至100%。在2022年10月1日—2022年12月31日期間，適用研發費用稅前加計扣除比例75%的企業，稅前加計扣除比例提高至100%。中小微企業在2022年內新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

在個人所得稅方面，自2022年1月1日起，新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，按每名嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除；新增個人養老金扣除項目，按照每年12000元的限額標準據實扣除。

在“六稅兩費”方面，2022年1月1日—2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

此外，制造業中小微企業可以延緩繳納2022年第一季度、第二季度的部分稅費。符合條件的納稅人，還可以階段性緩繳社會保險費、職工基本醫療保險單位繳費等。

?代表委員感受?

全國人大代表、廣東能源茂名熱電廠有限公司新能源發展工作小組業務員曹燕明表示，2022年，熱電廠收到增值稅留抵退稅款4505萬元，緩解了資金周轉壓力，更重要的是國家政策對企業發展的支持力度不斷增大，企業發展更有信心。

全國政協委員、佛山維尚家具制造有限公司創始人李連柱表示，近3年，享受研發費用加計扣除額超2.6億元，享受高新技術企業所得稅優惠超1000萬元。這些“真金白銀”的稅收優惠，幫助企業克服了資金緊張的困難，提升了數字化轉型的信心。

?專家解讀?

國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平表示，2022年的稅費支持政策聚焦支持制造業高質量發展、增強小微企業發展創新、精準扶持困難行業企業，充分考慮不同類型經營主體的實際困難，對不同行業精準實施稅費支持政策。與此同時，支持政策既有減稅、降費，又有緩稅、退稅；既有制度性減稅安排，又有階段性減負政策，還有臨時性紓困舉措。通過綜合施策，協同性更強，效果更佳。

?主要稅收政策?

財政部、稅務總局、工業和信息化部發布的《關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》（財政部公告2020年第21號）明確，2021年1月1日—2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。該政策已延續至2023年12月31日。

除新能源汽車外，購置部分乘用車、掛車也可以享受車輛購置稅減免優惠。

《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第20號）明確，對購置日期在2022年6月1日—2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

《財政部 稅務總局 工業和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2018年第69號）、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）等政策明確，2018年7月1日—2023年12月31日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。

?代表委員感受?

在“委員通道”集體采訪活動中，全國政協委員、吉利控股集團董事長李書福給出一份亮眼“成績單”：中國是世界上最大的新能源汽車生產國、消費國；2022年新能源汽車出口67.9萬輛，同比增長120%；連續8年新能源汽車產銷量全世界第一。他認為，中國新能源汽車能有如此表現，是因為發展方向清晰，以及官方采取的政策措施非常精準、有力、到位。比如，消費者購買新能源汽車有補貼、可以上綠牌、免征車輛購置稅等，這些優惠政策促進了中國新能源汽車以及產業鏈核心技術的不斷突破和成熟發展。

?專家解讀?

第三批全國稅務領軍人才，國家稅務總局眉山市稅務局黨委書記、局長張瑞琰認為，作為引導汽車消費的重要手段，車輛購置稅減免政策，直接帶來汽車新車消費量和消費結構的變化。2022年度，國家累計免征新能源汽車車輛購置稅879億元，同比增長92.6%，就很能說明問題。

安永（中國）企業咨詢有限公司華北區主管合伙人蔡偉年認為，新能源汽車車輛購置稅減免政策穩定了社會預期、提振了市場信心，助力汽車行業在脫碳之路上實現“彎道超車”，跑出發展“加速度”，并且促成相關產業在全新賽道上“起飛”。比如，在汽車電動化、智能化和網聯化的趨勢推動下，新能源汽車的發展拉動了采礦業、動力電池、充換電、加氫、電力、電纜、計算機技術等行業的發展。

?主要稅收政策?

現行的稅費政策，支持退役士兵、重點群體等創業就業。

《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）等政策明確，2019年1月1日—2023年12月31日，從事個體經營的退役士兵，在3年內按每戶每年12000元為限額（最高可上浮20%）依次扣減部分稅費；企業招用自主就業退役士兵，在3年內按每人每年6000元的定額（最高可上浮50%），依次扣減部分稅費。可扣減的稅費包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和所得稅。

2019年1月1日—2025年12月31日，重點群體創業就業也可以在限額內扣減部分稅費。自主創業從事個體經營的，在3年內按每戶每年12000元為限額（最高可上浮20%）依次扣減部分稅費；企業招用重點群體，可以在3年內按每人每年6000元的定額（最高可上浮30%），依次扣減部分稅費。

與此同時，對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

?代表委員感受?

全國人大代表，四川省油樟工程技術研究中心主任魏琴表示，稅務部門落實落細各項稅收優惠政策，能夠確保初創企業和招工企業應享盡享政策紅利，讓減稅降費的紅包精準地使用在穩崗穩就業上。

全國人大代表、58同城首席執行官姚勁波建議，在2022年社保“緩返補”政策經驗的基礎上，可以研究出臺更多鼓勵企業擴大招聘高校畢業生的相關政策。

?專家解讀?

國家稅務總局湖北省稅務局第一稅務分局局長彭繼旺表示，一方面，重點群體創業就業稅費政策、小規模納稅人減免增值稅、小微企業普惠性所得稅減免、社保費緩繳等新的組合式稅費優惠政策，有效地激發了民眾創業熱情；另一方面，增值稅稅率下調、增值稅大規模留抵退稅、困難企業稅費減緩征收，固定資產加速折舊新政，以及稅務部門推出的“稅銀互動”，保供助銷穩產業鏈等一系列針對性的政策和服務措施，較大程度上舒緩了困難企業的資金壓力，提振了企業穩生產、穩經營、穩效益的信心，對于促進就業也發揮了非常積極的作用。

除上述內容，政府工作報告在回顧過去五年工作時，也多次提及涉稅內容：實施大規模減稅降費，構建綜合與分類相結合的個人所得稅制，不斷提高研發費用加計扣除比例，加大出口退稅力度，對社區和居家養老服務給予稅費支持，嚴厲懲處偷稅逃稅等行為。每一項涉稅內容背后，都有具體的稅收政策作支撐。

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