1、了解企業目前規章制度

了解企業財務制度、業務流程、內控控制制度

2、清理企業會計檔案

搜集及整理財務資料，如會計憑證、會計賬簿、財務報表、采購合同、銷售合同及往來對賬單等

3、分析產生原因

（1）企業內部管理混亂，內部控制制度不健全；

（2）企業財務制度、會計核算不健全；

（3）企業財務制度形同虛設，財務制度執行力不足；

（4）財務人員配置及職業素養不足，不能滿足財務核算要求；

（5）財務人員更換頻繁，前后任之間未做好交接手續；

4、匯報工作

財務工作牽一發而動全身，梳理亂賬原因后，及時同企業領導溝通，獲取領導支持，做出可行性方案。

1、貨幣資金

（1）庫存資金

由出納盤點所有貨幣資金數量，主管會計在場，與先進日記賬進行核對。

一致：不作處理

不一致：查明原因，經批準進行賬務處理；填寫“現金盤點報告表”，作為調節庫存現金日記賬的原始憑證。

（2）銀行存款

將全部賬戶銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，不一致調節未達賬項，若不一致是記賬錯誤，經批準調賬。

2、往來款項

（1）根據明細賬、合同、出入庫單據等制作每個客戶或供應商對賬單；

（2）內部銷售或采購人員核對賬單是否正確；

（3）核對無誤后，將對賬單交與客戶或者供應商核實后，蓋章傳回；

（4）如不一致，編制“往來款項清查表”說明情況，對不符事項按照有爭議、未達款項、無法收回歸集分類，查明原因，針對具體問題，采取具體措施。

3、存貨

（1）財務與倉庫人員進行實地盤點存貨，盤點存貨的數量、質量，與存貨明細賬、發票、合同、出入庫單據等進行核對；

（2）有發票，按照發票金額；無發票，按照合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本；

（3）在產品、產成品，按照本企業財務制度規定，估計其價值；

（4）原材料等有直接購入成本的按照采購成本入賬；

（5）其他低值易耗品等金額較小，數量較少的，可直接費用化；

（6）保證存貨賬實相符，如不符，查明原因，經批準調整證實相符；

4、固定資產

（1）全部固定資產進行盤點制作固定資產卡片，制定固定資產盤存單，確定固定資產的品種、數量、型號、來源、產權、價值狀況等基本情況；

（2）與固定資產明細賬、發票、合同等進行核對；

（3）盤盈：按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資金的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

（4）盤虧：應及時辦理注銷手續，按規定程序批準后，應按盤虧固定資產的原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額，作為入賬價值；

（5）確保賬實相符，如不符，查明原因，經批準調至賬實相符；

5、檢查納稅申報情況

核對賬上納稅申報數據是否與納稅申報系統一致，是否欠稅、申報等，如不一致，應查明原因，并進行調整。

1、復制原來的賬套，一式兩份，其中一份留檔。

2、上述資料按照規定經相關負責人簽字領導審批后，編制資產負債表，逐項核對，調整至賬實相符。

3、賬上已登記，確有錯誤的，要根據經批準后的實際情況進行賬務處理。

4、尚未登記在冊的，經批準后建賬。

1、嚴格執行企業規章制度。

2、企業規章制度化、流程化：

貨幣資金管理制度、費用報銷制度、成本核算制度、發票管理制度、庫存管理制度、采購管理制度。

提示：

1、保持財務人員的穩定性，做好前后任交接手續；

2、定期組織查賬、對賬。

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