本文從三個不同的角度分析了企業稅收籌劃的常見風險問題。最后，根據企業稅收籌劃的常見風險問題從五個方面提出了相應的對策。
 

稅收籌劃是在企業財務管理工作充分享受稅收優惠的基礎上，熟悉稅收政策，掌握法律規定和政府部門的收集和管理的細節，保證企業在稅收方面能夠在一定承受范圍內，且自身的風險能夠得到控制，有利于企業的長遠穩定發展。但在實踐過程中，存在著許多問題。具體表現如下：

（1）稅收法律風險。目前，中國還沒有形成一個比較健全和完整的稅法體系。稅收法律制度的不完善導致了企業經營的不確定性。具體來說，中國的稅法體系缺乏基本法，對稅收制度的制定還相對比較不完善，不夠健全。目前，只有《企業所得稅法》和《個人所得稅法》成為法律，還有很多其他的法規和規范性文件使企業在處理稅務問題上沒有明確的方向，造成了相關企業在對納稅進行籌劃的過程中較為迷茫，從而給企業的經營帶來一定的稅務風險。另外，一些稅收規定比較籠統，有相當多的低端條款，而且相關的稅收的規定的內容不夠具體詳細。因此，企業在遇到一些實際的問題時，無法根據具體的法律依據，對具體的情況進行分析，無法有效地解決實際相關的問題，這就增加了企業的稅收風險。

（2）稅收政策風險。針對市場經濟不同的發展階段所存在的困難，國家出臺了很多稅收優惠政策。但我國稅收政策具有數量多、變化快、針對性弱、準確性不高的特點。面對如此多的稅收政策，企業面臨著政策選擇的風險。在進行稅收籌劃的過程中，面對眾多的稅收政策，企業不知道選擇哪一種最合適的優惠政策。如果在稅收政策的選擇上出現了問題，極有可能造成相關企業的稅收義務不能夠得到很好的履行，最終造成一定的稅收風險。另一方面，政策變化太快。企業制定的稅收籌劃方案沒有得到實施，國家稅收政策發生了變化，在某種程度上，會造成企業的稅收籌劃方案與國家相關政策偏離，不符合相關優惠政策的條件和要求，給企業的稅收籌劃帶來困難。

從開始到實施，企業的稅務籌劃都離不開政府稅務部門的認定。但是，從抽象的“法律”到復雜多變的經營活動，稅務執法人員需要經過復雜的判斷、計算和繁瑣的技術處理。

由于沒有統一的執法依據，不同的執法人員可能對同一業務采取不同的標準。執法人員的主觀執法給企業稅收籌劃帶來風險，因此，在相關的部門要對同一類型的業務進行一定標準和要求的制定及規定，更好地減少了執法人員的意識給企業的稅收籌劃帶來相關的風險。為了完成稅收任務，有些地方政府和部門強烈地推動“增加稅收負擔和稅收來源”，導致稅務稽查員自由裁量權的過度使用進行稅收執法，在這個過程中，中央以及相關的政府部門都要對相關的情況進行徹查并且嚴格地懲處，減少這一情況的發生，更好地促進企業納稅籌劃的發展，減少企業的納稅行政執法風險。另一個例子是，一些低質量的稅務機關人員缺乏專業的知識和分析解決問題能力，從而導致企業稅務風險的提高。

雖然國家的稅收優惠政策，是根據市場大環境所制定的，但是由于僅僅考慮了企業自身利益，從而使得稅收因素未充分考慮而被忽略，這給稅收籌劃帶來了風險。

由于企業高層尚未形成全面、具體的稅務籌劃概念，在組織設計中沒有給財務部門分配相應的重要職能崗位，甚至在部分的企業內部出現了企業高管的專業水平不高，素質水平較低，很容易在實際的工作過程中造成整個業務流程中的稅務風險大部分由財務部門管理。但是，由于財務部門的管理水平遠低于企業的高層管理水平，稅收籌劃方案的實施遇到阻力。

另一個例子是，目前大部分企業的稅務籌劃工作只是財務部門的兼職協調和管理工作，企業沒有專門的稅務部門，并且沒有聘請相關的稅務管理人員，使得稅務籌劃的專業性不高。再如，除了財務部門外，其他的部門大多不了解稅收籌劃，沒有對稅收籌劃進行學習和認識。但是在實踐中，合同的簽訂是稅收風險的來源，也是稅收籌劃的出發點。但是，由于缺乏對企業整體稅收籌劃的認識，使得稅收籌劃更加困難。

為了適應市場經濟環境的變化和應對當前社會的重大突發事件，國家修訂并制定了一系列稅收包容的政策。因此，企業的稅收籌劃也必須適應時代發展的需要做出改變，這樣才能夠使企業更好地適應現有的稅收法律環境。

非法的稅收籌劃在短期內可以增加企業的經濟效益，然而這并不利于企業長期的發展，最終會導致企業的經濟效益流出。因此，企業必須時刻關注國家的政策動向，建立能夠及時更新稅收法律法規的機制。

另一方面，由于國家稅收政策的不斷更改和添加，企業需要收集的各種相關稅收政策信息應更加全面、系統，并進行及時、科學、準確的稅務風險識別、風險量化和排序，和特定風險原因進行及時地分析，并且與實際情況相結合，更好地進一步摸清公司自身經營活動和業務流程的稅務風險，為制定適合公司發展特點的稅務籌劃方案提供法律依據。

在這個過程中，企業要對相關的法律人員和財務人員進行聘請，才能夠對國家相關的稅收政策進行實時地關注，并根據相關的稅收優惠政策對企業做出更好的納稅籌劃。

企業稅收籌劃方案的成功來源于稅務機關執法人員在實踐中的肯定和法律的實施。因為稅法和稅收政策給了稅務執法人員很大的靈活性，在特定情況下，他們有自由裁量權，同時，企業稅務人員在了解有關規定的同時，可能與主管稅務機關的執法人員發生偏離。此外，在實際的工作過程中，企業的一部分稅務人員對稅收籌劃缺乏正確的認識，導致企業游走在違法的邊緣。

因此，為了使企業稅收籌劃的法律和合理，必須要求企業稅務人員與稅務機關保持溝通日常問題和主要業務活動和正確地了解稅收政策，以制定一個切實可行的稅收籌劃方案，降低企業稅務風險。在對相關的企業進行納稅籌劃的過程中，要對相關的稅收政策以及相關的法律知識進行了解和學習，并加強和稅務機關以及稅務人員的溝通和交流，更好地保證企業稅收籌劃方案有一定的可行度，并且不會給企業帶來相關的稅務風險。

稅收是企業的現金支出。稅收支出的性質是與租金、人工、水電等費用支出性質相同的成本（費用）支出。它屬于“成本”的范疇，它是財務管理的自然對象，即稅務籌劃是企業成本管理的一部分。因此，企業應將稅收籌劃提升到企業戰略的高度，使企業和全體員工意識到稅務籌劃的重要性。

在實踐中，企業應設立相對獨立的“稅務管理部門”和“會計部門”，對經濟業務進行全面預算、監測、分析和改進。有效的稅收籌劃可以直接提高企業的盈利能力，相反，稅收籌劃的失敗將直接導致企業總利潤的減少，稅收的現金流管理的失敗將導致資產負債表上的不良資產的擴張，從而威脅著企業的可持續發展能力。同時，稅收籌劃不僅是財政、稅務部門的工作，更是全體員工的共同責任。所有級別的管理和企業的所有員工應該有稅收籌劃的概念，加強稅收籌劃的意識，積極參與建立和實施稅收籌劃的主人翁意識，積極承擔相應的責任，而不是被動地遵守有關規定。

最后，企業應根據自身的經濟環境和經營活動的性質，建立適合自身企業發展的稅務控制制度，將事后的救濟轉化為事前和事中的控制。加強稅收管理，不斷優化稅收籌劃方案，增強企業整體稅收籌劃意識，利用整體實力為企業經濟效益最大化提供合理保障。

相對于其他工作而言，稅務籌劃是一項非常專業的工作，因為它不僅需要工作人員具有專業的稅務知識，還需要很多其他的相關專業知識，例如，會計、金融、法律等。但是，企業在目前的實際工作中，沒有專門的稅務籌劃人員，相當多的企業由會計承擔。他們可能具有較高的會計專業能力，但在財務管理方面，尤其是稅務籌劃管理方面，由于缺乏精力和系統知識，往往只根據自己的工作經驗和主觀意識進行稅務決策。

在這樣的情況下，極其容易對企業的納稅籌劃造成一定的風險，并且無法對企業的利益進行很好地保證。另一方面，在進行戰略、組織和商業模式的過程中，企業不給財務部門一個重要功能的位置，這就使得金融部門的管理水平遠低于企業的高級管理層，這使得稅收的協調和管理整個業務流程的風險的金融部門非常無效的，而業務流程中的其他人根本不具備稅務籌劃的意識和專業知識，在這樣的情況下，很容易造成業務流程的人在對財務的專業知識不了解的情況下，對企業的稅收籌劃進行制定，給企業帶來一定的風險。

因此，對于企業而言，首先要定期對財稅人員及相關業務人員進行稅務專業知識培訓，并將培訓與其薪酬績效掛鉤，使其認識到稅務籌劃的重要性。其次，企業也可以雇傭一個專業的稅務代理注冊企業的稅務顧問，根據企業的實際生產經營活動，制定合理和合法的稅收籌劃方案，從而更好地適應企業的發展，與此同時，它也可以對企業的財務人員的業務水平產生微妙的影響，進一步降低企業的稅務風險。

企業的市場競爭越來越激烈，大多數企業都需要擴大經營規模，才能全面提升企業的競爭實力。在這個過程中，他們需要改善的不僅是他們的日常經營和稅收，還會有很多稅基問題。某一稅基的降低會導致低稅基的改善，或者某一階段需要繳納相應的稅款，不同納稅期的納稅額會有所不同。這些都是稅務籌劃過程中需要關注的問題。因此，企業在進行稅收籌劃的過程中，相關的人員要從整體出發，從一些影響的因素進行綜合考慮，而不應注重個人的稅收籌劃，而應從宏觀的角度進行稅收籌劃。稅收籌劃的核心要素是風險控制。

在這個過程中，企業需要注意稅收法律的變化，根據對企業的內部和外部環境的影響，及時修改稅收籌劃方案，以確保它可以在很短的時間內正確修改結合外部環境風險，從而達到降低稅收籌劃風險的目的。

總之，在當前中國社會經濟全面發展的環境下，市場環境已經發生了變化，如何制定科學的稅收籌劃方案成為企業關注的焦點。為了保證稅收籌劃方案的合理性，需要明確稅收籌劃的各種風險因素，結合企業在稅收籌劃過程中存在的問題，科學地制定籌劃策略，確保稅收籌劃的合理性和合法性。只有這樣才能保證稅收籌劃方案更好地滿足企業發展的需要，引導企業健康發展。